进入11月，个人养老金年度缴存窗口期只剩不到两个月。按照现行政策，在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，可以自愿参加个人养老金；已领取基本养老保险待遇的退休人员不再参加。广州市社保中心提醒：个人养老金参加人每年有12000元的缴费税前扣除限额，当年有效，不滚存、不累计；当年未缴存，次年个税汇算时不能再扣除当年额度。

广州个人养老金工作基础较好。截至今年9月，广州个人养老金开户人数和缴存规模持续位居全省前列，越来越多的劳动者从“被动养老”转向“主动规划”。但开户只是完成账户准备，资金缴存到账后，个税优惠才真正生效。对于已开户但尚未缴存的用户，窗口期正是激活这部分权益的合适时机。

税优力度因收入而异。对预计适用税率10%及以上的参加人而言，效果较为明确：顶格缴存12000元，按适用税率测算，10%档一年最高少缴个税1200元，20%档最高2400元，45%档最高5400元（若扣除后应纳税所得额跨入较低档位，实际节税额会低于上述测算最高值，以年度汇算结果为准）。需要说明的是，个人养老金实行递延纳税：缴费在限额内税前扣除，投资收益暂不征税，领取时按3%单独计税。且无需一次性缴满12000元，按月、分次缴存同样据实享受税前扣除，缴存安排较为灵活。

还需提醒的是，缴存不要拖到年底。12月为业务高峰期，开户核验、资金到账、个税扣除信息确认均需时间，临近截止日操作容易仓促。

有缴存计划的参加人宜提前安排；缴存后，在对应月份的缴费凭证生成（通常次月8日起）后，及时在个人所得税APP完成扣除信息填报，确保缴费环节的税前扣除在预扣预缴或汇算清缴中落地。操作上，已开户的参加人可直接登录开户银行APP，向本人个人养老金资金账户转入资金；尚未开户的劳动者，可通过国家社会保险公共服务平台、电子社保卡、掌上12333APP等全国统一线上服务入口，或银行网点、手机银行APP等商业银行渠道办理，流程较为便捷。

有集体宣讲需求的单位，可对接市、区社保经办机构，由其协调具备资质的金融机构上门提供政策解读、开户、缴存和个税申报辅导等业务。个人养老金产品由参加人自主选择，金融机构依法依规开展投资咨询服务并充分揭示风险，不承诺收益；开户、缴存由参加人根据本人意愿自行办理，不设指标、不作统一要求。

个人养老金是自愿参加的制度安排，税优效果因收入水平而异。对已开户且处于适用税率区间的参加人而言，额度年底归零较为可惜。有缴存意愿且符合条件的劳动者，宜在窗口期内及时安排缴存。

文/广州日报新花城记者：刘春林 通讯员：穗社保宣
广州日报新花城编辑：马俊贤