在全球经济一体化的浪潮中，跨境企业的税费服务需求日益凸显。作为改革开放前沿阵地的广州，税务部门在落实国家税务总局“税路通”跨境税费服务品牌矩阵中，在力行广东省税务局精心打造的“税路通·粤通四海”跨境税费服务子品牌下，精准对接辖区企业跨境投资经营涉税需求，主动提供多维度、全周期跨境税费服务，有效降低了跨境纳税人缴费人税法遵从成本，为企业布局全球提供坚实支撑，也在提高税务部门税收治理能力的同时，向外传递共同应对全球税收挑战的决心与信心。

高效办成一件事

根据美国食品药品监督管理局（FDA）规定，医疗器械、食品、保健品出口美国销售，必须经过FDA评审和准入认证并缴纳相关认证费用，针对年度营业收入小于1亿美元的小规模企业，若通过FDA外国小企业资格认证，认证费用最高有50%-70%的减免额，FDA规定此项资格认证需企业所在国税务机关出具年度营业收入税务证明。

“作为一家广州本土企业，我们经营范围涵盖医疗器械、生物技术推广服务等，今年我们计划首次向美国销售理疗电极等产品。”广州恩望科技有限公司财务陈凯敏回忆起当时的场景说，为了能通过FDA外国小企业资格认证，当初只是抱着试一试的态度，他拨通了12366联席坐席服务电话。

“我们在获知该企业申请意向后，立即着手调查了解此项申请办理流程，发现此项申请不是常规税务证明，且是我区首例申请，在本区内没有先例可循。”国家税务总局广州市越秀区税务局第一税务所副所长林荇告诉记者，税务部门向纳税人缴费人出具的证明文件都有固定格式，外国政府申请表中的部分信息是不在税务部门现有提供范围之内，只能逐项研究，项项拆解、核实、论证，评估合规性。最终区局通过实操“税路通·粤通四海”申办指引、简化办理流程等措施，成功开具出越秀区第一单FDA小企业资质认证。

公司财务陈凯敏说：“没成想能现场即时办结，该项认证预计可为我们在美国享受过万美元的费用减免，这极大的帮助我们降低了‘走出去’的运营成本。”

据了解，税务部门还在电子税务局升级了“跨域办”“跨境办”“批量办”“一窗办”等集成式服务场景，鼓励跨境纳税人使用在广东率先试点成功的《中国税收居民身份证明》全流程线上办、“云端自动审核一键办”和“免填单”等工具，提供“高效办成一件事”的办税场景，和全流程的闭环服务。

尽享协定待遇避免双重征税

2024年，我国企业在共建“一带一路”国家非金融类直接投资2399.3亿元人民币，同比增长6.5%。位于广州市的罗盘式集团有限公司就是其中一家，该公司于2016年投资柬埔寨澜湄航空股份有限公司（以下简称“澜湄航空”），提供航空运输以及机场管理和建设等服务，随着新航线不断开通，澜湄航空在中国与“一带一路”国家搭建起一条条空中航线。罗盘式集团财务负责人李昆说：“澜湄航空提供从中国到柬埔寨的国际运输服务，对于能否申请享受协定待遇，我们当时是比较忐忑的。”

税务人员到企业走访。

国家税务总局广州市越秀区税务局企业所得税科科长王娟说：“我们在获悉企业的困扰后，马上成立了‘业务科+税务所’联合团队，依托‘税路通·粤通四海’专栏查阅政策，翻译文件，经研究分析，依据《中华人民共和国政府和柬埔寨王国政府对所得避免双重征税和防止逃避税的协定》，两国对从事国际运输的对方国家企业从本国取得的所得互免所得税。”澜湄航空提供国际运输服务，可申请享受协定待遇；同时，根据税路通·税收服务“一带一路”网页版获得相关指南和指引，积极辅导纳税人按照柬埔寨税务机关的相关要求准备材料，最终协助澜湄航空成功开具《柬埔寨税收居民身份证明》，享受协定待遇减免税额约75万元。

据悉，《税收居民身份证明》是纳税人在投资国（地区）享受税收协定的主要资料，也被通俗地理解为“税收护照”。随着我国对外签署的税收协定数量越来越多，“税收护照”的含金量也越来越高。《中国税收居民身份证》在维护“走出去”纳税人权益过程中也就越发重要。为更好服务高水平对外开放，国家税务总局发布了关于《中国税收居民身份证明》的最新规定，对《中国税收居民身份证明》适用场景、办理方式、流程及内容等进行了全面优化，于2025年4月1日起执行。

提供全生命周期服务

合规是企业的立身之本，只有合规经营，企业才可持续发展，企业也才能在国内国际市场行稳致远。

“我们作为一家港资企业，成立至今，公司一直顺应时代的发展和进步，在不断加大自主产品研发投入力度同时，也在不断的提高财务合规的要求，但随着公司的日益壮大、业务的延伸拓展，涉税问题和风险也在增多，税收政策也有时吃不透。”广州潮昇动漫科技有限公司负责人陆少龙向记者举了一个近期发生的例子，因为税务干部的主动上门宣传政策规定，公司直接申请了约25万元的所得税减免，着实增加了企业在内地发展的信心。

起因发生在今年3月，按照香港潮声动漫有限公司Trendy Sound Limited股东会决议，香港潮声动漫以2024年度的部分股息分红（约250万元人民币）用于对广州潮昇动漫科技有限公司的增资。广州税务部门在了解到该信息后，第一时间向企业推送优惠政策条文及申报流程，并及时提醒相关涉税风险，指导企业规范留存备查资料。

据了解，根据《财政部 税务总局 国家发展改革委 商务部关于扩大境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策适用范围的通知》，境外投资者从中国境内居民企业分配的利润，用于境内直接投资，可享受暂不征收预提所得税的优惠政策。

“税务部门的积极引导我们规范设置账目、正确申报，有效提升了企业税收合规性和应对未来风险的能力。”陆少龙说，从政策解读到风险预警、从跨境办税到涉税争议解决，全生命周期的服务，这让我们更加认识到，合规经营对企业的发展战略、运营管理、财务稳定、社会声誉等都有很大影响，是企业健康发展的必然要求。

中华全国律师协会副会长、广东省律师协会会长肖胜方表示：“法治是市场经济的内在要求和良性运行的根本保障。当依法经营、依法治企、依法纳税的意识牢牢扎根在广大企业心间，整个市场将更加公平有序、更加充满活力。他建议，面对市场竞争中的机遇与挑战，企业需要把税务合规置于更加重要的位置，建立完善的税务管理制度并有效执行，为企业长远发展打下坚实基础。”

文/广州日报新花城记者：林琳 通讯员：石晓欣、李成斌

图/广州日报新花城记者：廖雪明 通讯员：石晓欣、李成斌

广州日报新花城编辑：苏赞